Lo que Roth tiene, tradicional no lo tiene

José Barberis, CFP

Certified Financial Planner

What Roth Hath, Traditional Hath Not
Individual Retirement Accounts explained

José Barberis

El Acta de Desgravación al Contribuyente (The Taxpayer Relief Act) de 1997 introdujo una nueva Cuenta de Retiro Individual (IRA por sus siglas en inglés) denominada Roth IRA. El mayor incentivo para ahorrar con el nuevo Roth IRA es que los retiros son libres de impuestos si se satisfacen ciertas condiciones. Una de las desventajas del Roth IRA es que los depósitos a la cuenta nunca son deducibles. La aprobación del Acta de Crecimiento Económico y Reconciliación de Desgravación (EGTRRA) en el 2001 proporcionó un aumento en el monto de los depósitos a partir del 2002.

Contribuciones al Roth IRA no son deducibles y deben de hacerse en efectivo. Además, a diferencia del IRA tradicional, no hay restricciones a que edad se pueden hacer los depósitos. El Ingreso Bruto Anual (AGI) máximo para contribuir a un Roth IRA es de $95,000 para individuos solteros y $150,000 para individuos casados sometiendo una declaración fiscal conjunta. Para los solteros, la cantidad que se permite depositar se elimina gradualmente cuando su AGI es entre $95,000 y $100,000. Para los casados, la cantidad permitida se reduce proporcionalmente si su AGI es entre $150,000 y $160,000. No se permiten contribuciones a un Roth IRA si el individuo está casado y llena su declaración fiscal individualmente.

Las ganancias que se atribuyen a los depósitos se acumulan diferidas de impuestos. Estas se convierten en libres de impuestos y sin penalidades al ser retiradas siempre y cuando que el Roth IRA ha estado vigente por lo menos cinco años y el contribuyente:

* Tiene por lo menos 59 años,

* A muerto o está incapacitado, o

* Califica como "comprador de primera vivienda" que usa el retiro en la compra de su primera residencia.

Retiros de un Roth IRA, que ha estado vigente por lo menos cinco años y que cumple con las reglas mencionadas anteriormente, se denominan "retiros cualificados". Estos retiros no se incluyen en ingresos sujetos a impuestos. Ahora, la parte confusa, los retiros que se hacen antes de cumplir con las reglas mencionadas anteriormente se consideran "retiros no cualificados". Estos retiros son sujetos a impuestos y potencialmente expuestos a una penalidad del 10 por ciento hasta el punto que el retiro incluya ganancias.

Un IRA tradicional puede convertirse en parte o en totalidad en un Roth IRA si el AGI de un individuo no sobrepasa los $100,000 en el año de la conversión. El límite de un AGI de $100,000 se determina sin importar la cantidad incluida como resultado de la conversión y es aplicable tanto a los contribuyentes de solteros como a los casados que llenan una declaración fiscal conjuntamente. Retiros de un IRA tradicional que se convierten en un Roth IRA no son sujetos a la multa del 10 por ciento. Sin embargo, la cantidad total de la conversión puede ser sujeta a impuestos.